Автомобиль автономо: что вычитается в IVA и IRPF в 2026 году

Машина автономо за 10 минут: почему IVA с легковой машины смешанного использования вычитается на 50 % (покупка, renting, leasing, топливо, ремонт, парковки, платные дороги), заправка на 60 € с вычетом 5,21 € и только по factura на ваш NIF, покупка у частного лица без IVA (ITP, бланк 621), кому IVA вычитается на 100 % (грузовые mixtos, такси, автошколы, представители, охрана), почему в IRPF нужна работа исключительно на деятельность и одна поездка в супермаркет лишает вычета, как это проверяет DGT (consulta V2119-25: логотип не доказательство), амортизация рабочей машины 16 % в год, пересчёт IVA в течение 4 лет, продажа, пример и пять частых ошибок. В видео: 00:00 Автомобиль автономо: два разных правила 01:06 IVA: правило 50 % 01:55 Топливо, ремонт, парковки и покупка у частника 02:46 Кому IVA вычитается на 100 % 03:42 IRPF: только исключительное использование 04:36 Как проверяют: DGT и сводная таблица 05:53 Амортизация, пересчёт IVA и продажа 07:00 Пример: Анна, дизайнер в Малаге 07:55 Частые ошибки 08:45 Итог Коротко (правила на 2026 год): — IVA: для легковых, мотоциклов, мопедов, vehículos mixtos и внедорожников закон предполагает 50 % использования в деятельности (ст. 95.Tres.2ª Ley 37/1992); половина IVA по покупке, renting, leasing вычитается в modelo 303 без доказательств; больше 50 % доказывает автономо, декларация и книги учёта доказательством не считаются (ст. 95.Tres.4ª); — то же правило для запчастей, топлива, парковок, платных дорог и ремонта (ст. 95.Cuatro): заправка 60 € при 21 % содержит 10,41 € IVA, к вычету 5,21 €, и только по factura на ваш NIF; — покупка у частного лица: IVA нет, покупатель платит ITP (в Андалусии бланк 621); — 100 % IVA по закрытому списку a–f: грузовые mixtos, платная перевозка пассажиров, автошколы, тестовые машины производителей, торговые представители и agentes comerciales, охрана; грузовой фургон идёт по доле реального использования; — IRPF: для легковых и мотоциклов нет исключения «личное использование в нерабочие часы» (ст. 22.4 Reglamento del IRPF): любая личная поездка лишает амортизации и расходов на топливо, страховку, ремонт в modelo 130 и Renta; исключения: грузовые mixtos, такси, автошколы, представители, сдача в аренду как бизнес; — DGT V2119-25 от 11.11.2025: логотип на кузове и отдельный счётчик зарядки дома не доказывают исключительное использование, бремя доказывания на автономо; — рабочая машина списывается через amortización: elementos de transporte до 16 % в год, не дольше 14 лет (estimación directa simplificada); IVA по bien de inversión пересчитывается в течение 4 лет при изменении доли использования (ст. 107); продажа облагается IVA, в IRPF прибыль или убыток; — пример: машина 24 200 € с IVA 4 200 € → вычет 2 100 € в 303, в IRPF ничего; через год работа торговым представителем → регуляризация IVA в пользу автономо. Гайд с таблицей «расход → IVA → IRPF» и ссылками на нормы: https://autonomotax.es/y/g/coche-autonomo-gastos-deducibles-2026 Вопросы: hola@autonomotax.es Источники: Ley 37/1992 del IVA, ст. 95.Tres, 95.Cuatro и 107 (консолидированный текст BOE); Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, ст. 22.2 и 22.4; DGT, consulta vinculante V2119-25 от 11.11.2025; AEAT, tabla de amortización simplificada (Orden de 27 de marzo de 1998): elementos de transporte 16 %, 14 лет (обращение 10.10.2026).